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什么是不相容职务分离控制

发布日期:2020-01-07 来源:会计考试网





什么是不相容职务分离控制

不相容职务是指那些如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。企业在设计内部控制系统时,首先应确定哪些岗位和职务是不相容的;其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。因资源限制等原因无法实现不相容职务相分离的,企业应当采取抽查交易文档、定期资产盘点等替代性控制措施。



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