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受托代理业务会计核算

发布日期:2021-04-27 来源:会计考试网





受托代理业务会计核算

受托代理业务核算时设置“受托代理资产”和“受托代理负债”科目。

  (1)收到受托代理资产为非现金资产时

  借:受托代理资产

    贷:受托代理负债

  其中,受托代理资产的入账价值应当按照以下方法确定:如果委托方提供了有关凭据,应当按照凭据上标明的金额作为入账价值;如果标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大,受托代理资产应当以公允价值作为入账价值;如果委托方没有提供有关凭据的,受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值。

  在转赠或者转出受托代理资产时:

  借:受托代理负债

    贷:受托代理资产

(2)收到的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金时

  借:现金——受托代理资产

    银行存款——受托代理资产

    其他货币资金——受托代理资产

    贷:受托代理负债

  在转赠或者转出时:

  借:受托代理负债

    贷:现金——受托代理资产

      银行存款——受托代理资产

      其他货币资金——受托代理资产
 



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